Wie gebe ich Einkünfte aus einer erlassenen Schuld (Formular 1099-C) in meiner kalifornischen Einkommensteuererklärung an?

In Kalifornien geben Sie Einkünfte aus erlassenen Schulden in der Regel an, indem Sie zunächst deren Steuerpflicht in Ihrer Steuererklärung für den Bundesstaat ermitteln. Der zu versteuernde Betrag wird dann automatisch in die Einkünfte einbezogen, die Sie in Ihrer Steuererklärung für den Bundesstaat angeben. So geben Sie erlassene Schulden in Ihrer kalifornischen Einkommensteuererklärung an: Schritt 1: Überprüfen Sie Ihr Bundesformular 1099-C. Wenn ein Gläubiger Ihnen Schulden in Höhe von 600 USD oder mehr erlässt, muss er Ihnen ein Formular 1099-C mit dem Titel „Schuldenerlass“ zusenden. Überprüfen Sie sorgfältig, ob die Angaben, insbesondere die Höhe der erlassenen Schulden, korrekt sind. Ist dies nicht der Fall, wenden Sie sich umgehend an den Gläubiger, um ein korrigiertes Formular anzufordern. Schritt 2: Bestimmen Sie, ob die Schulden bundesweit steuerpflichtig sind. Nicht alle erlassenen Schulden sind steuerpflichtiges Einkommen. Das IRS erlaubt Ihnen, erlassene Schulden von Ihrer Einkommensteuererklärung auszuschließen, wenn Sie unmittelbar vor dem Erlass bankrott oder zahlungsunfähig waren oder wenn die Schulden mit qualifizierten landwirtschaftlichen Schulden oder qualifizierten Geschäftsschulden für Immobilien zusammenhingen. Ein wichtiger Ausschluss gilt für qualifizierte Schulden aus dem Hauptwohnsitz. Wenn Sie Anspruch auf eine Befreiung haben, müssen Sie das IRS-Formular 982 „Reduzierung der Steuermerkmale aufgrund von Schuldenerlass“ zusammen mit Ihrer Steuererklärung einreichen. Schritt 3: Füllen Sie Ihre Steuererklärung aus. Geben Sie den steuerpflichtigen Teil der erlassenen Schulden als „sonstige Einkünfte“ auf Ihrem Formular 1040 an (normalerweise in Anlage 1). Der hier angegebene Betrag wird in Ihr bundesweit bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) einfließen. Schritt 4: Übertragen Sie Ihr bundesweit bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) auf Ihre kalifornische Steuererklärung. Ihre kalifornische Steuererklärung (Formular 540) verwendet Ihr bundesweit bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) als Ausgangspunkt. Da die steuerpflichtigen erlassenen Schulden bereits in Ihrem bundesweiten AGI enthalten sind, werden sie automatisch in Ihre kalifornische Steuererklärung übernommen. In den meisten Fällen sind keine weiteren Schritte erforderlich. Schritt 5: Nehmen Sie bei Bedarf kalifornienspezifische Anpassungen vor. Das kalifornische Recht entspricht den meisten bundesweiten Bestimmungen zum Ausschluss von Einkünften aus erlassenen Schulden. Wenn Sie die Einkünfte in Ihrer Steuererklärung ordnungsgemäß ausgenommen haben (z. B. mit Formular 982 für Insolvenz oder den Ausschluss des Hauptwohnsitzes), werden sie auch für Kalifornien ausgenommen. In den seltenen Fällen, in denen das kalifornische Recht davon abweicht, geben Sie die Differenz in Schedule CA (540), „California Adjustments“, an. Wichtige Details und Nuancen: Der wichtigste Schritt ist die korrekte Erfassung der Einkünfte in Ihrer Steuererklärung. Wenn Sie das tun, wird Ihre kalifornische Steuererklärung wahrscheinlich auch korrekt sein. Bewahren Sie Kopien des Formulars 1099-C, Ihrer Darlehensunterlagen und aller Formulare, die Sie zusammen mit Ihren Steuerunterlagen einreichen (z. B. Formular 982), auf. Warnhinweise und Einschränkungen: Ignorieren Sie ein Formular 1099-C nicht. Das California Franchise Tax Board (FTB) erhält eine Kopie vom IRS und erwartet, die in Ihrer Steuererklärung ausgewiesenen oder ausgeschlossenen Einkünfte zu sehen. Die Berechnung der Insolvenz kann komplex sein und erfordert eine detaillierte Aufstellung Ihrer Vermögenswerte und Verbindlichkeiten. Dies sind allgemeine Informationen und stellen keine Rechtsberatung dar. In komplexen Situationen, wie der Feststellung der Insolvenz oder wenn Sie mehrere erlassene Schulden haben, sollten Sie einen qualifizierten Steueranwalt oder Wirtschaftsprüfer in Kalifornien konsultieren.