Wie handhabt das FTB die Steuerverbindlichkeiten für eine eingetragene Lebenspartnerschaft in Kalifornien?

Das California Franchise Tax Board (FTB) verlangt von eingetragenen Lebenspartnern (RDPs), dass sie ihre Einkommenssteuer auf Bundesstaatsebene nach denselben Regeln und mit demselben Steuerstatus einreichen wie verheiratete Ehepartner. Sie können Ihre kalifornische Steuererklärung nicht als „ledig“ oder „Haushaltsvorstand“ einreichen. So handhaben Sie Ihre Steuerverbindlichkeiten beim FTB: Schritt 1: Wählen Sie Ihren staatlichen Steuerstatus Sie und Ihr Partner müssen entscheiden, ob Sie Ihre kalifornische Steuererklärung als „gemeinsame Veranlagung“ oder „getrennte Veranlagung“ einreichen. In den meisten Fällen führt die gemeinsame Veranlagung zu einer geringeren Steuerschuld. Schritt 2: Bereiten Sie zuerst Ihre getrennten Bundessteuererklärungen vor Das IRS erkennt RDPs für Bundessteuerzwecke nicht an. Deshalb müssen Sie jeweils eine separate Bundessteuererklärung (Formular 1040) mit dem Status „ledig“ oder „Haushaltsvorstand“ einreichen. In diesen Erklärungen müssen Sie das gemeinsame Einkommen und das getrennte Einkommen gemäß den kalifornischen Gütergemeinschaftsgesetzen richtig zuordnen. Dies bedeutet im Allgemeinen, dass jeder Partner 50 % des Einkommens angibt, das beide Partner während der Partnerschaft verdient haben. Schritt 3: Erstellen Sie eine simulierte gemeinsame Bundessteuererklärung. Um Ihre kalifornische Steuererklärung vorzubereiten, müssen Sie eine simulierte oder „pro forma“ Bundessteuererklärung erstellen. Fassen Sie alle Einkünfte, Abzüge und Gutschriften aus Ihren beiden individuellen Bundessteuererklärungen in einem einzigen Formular 1040 zusammen, als würden Sie eine gemeinsame Steuererklärung beim IRS einreichen. Reichen Sie diese simulierte Steuererklärung NICHT beim IRS ein; es handelt sich lediglich um ein Arbeitsblatt. Schritt 4: Reichen Sie Ihre kalifornische Steuererklärung ein. Verwenden Sie die Daten aus Ihrer simulierten gemeinsamen Bundessteuererklärung, um Ihre Einkommensteuererklärung für Einwohner Kaliforniens (Formular 540) auszufüllen. Wählen Sie als Steuerstatus entweder „gemeinsame Veranlagung“ oder „getrennte Veranlagung“. Sie müssen Ihrer staatlichen Steuererklärung eine Kopie Ihrer simulierten Bundessteuererklärung beifügen. Reichen Sie Ihre Steuererklärung bis zum jährlichen Stichtag am 15. April beim FTB ein. Wichtige Details und Feinheiten: Die größte Herausforderung ist der Unterschied zwischen Bundes- und Landesrecht. Für Bundessteuerzwecke werden Sie als Einzelpersonen, für Landessteuerzwecke jedoch als verheiratetes Paar behandelt. Die simulierte Bundessteuererklärung ist die Brücke, die es Ihnen ermöglicht, Ihre kombinierten Finanzdaten korrekt in Ihre kalifornische Steuererklärung zu übertragen. Warnungen und Einschränkungen: Dieser Prozess ist komplex. Fehler bei der Zuordnung des Gemeinschaftseigentums in Ihren Steuererklärungen oder bei der Erstellung der Mustererklärung können zu Fehlern und möglichen Prüfungen durch die IRS und die FTB führen. Diese Anleitung gilt nur für RDPs, die beim kalifornischen Außenministerium registriert sind. Dies sind allgemeine Informationen und stellen keine Rechtsberatung dar. In komplexen Fällen, insbesondere bei Geschäftseinkommen, Investitionen oder Vermögenswerten außerhalb des Staates, wenden Sie sich an einen qualifizierten kalifornischen Anwalt oder einen Steuerberater mit Erfahrung mit RDP-Anmeldungen.