How do I report gambling winnings from a California casino and deduct any losses on my state tax return?

В Калифорнии вы обязаны декларировать все выигрыши от азартных игр в качестве дохода и имеете право вычитать убытки в пределах суммы ваших выигрышей в соответствии с федеральными налоговыми правилами. Налоговое законодательство Калифорнии соответствует федеральному Налоговому кодексу США (Internal Revenue Code) в отношении порядка учета доходов и убытков от азартных игр. Ниже описан порядок декларирования выигрышей и вычета убытков в вашей налоговой декларации штата Калифорния: Шаг 1. Соберите все документы, связанные с азартными играми** Соберите все документы, относящиеся к вашей игорной деятельности за год. Сюда входит форма W-2G, которую казино выдают при определенных крупных выигрышах, а также ваши собственные подробные записи, например журнал или дневник с указанием дат и мест игровых сессий, а также конкретных сумм, которые вы выиграли и проиграли. Также сохраняйте игровые квитанции, чеки и банковские выписки. Шаг 2. Задекларируйте выигрыши в федеральной налоговой декларации** В вашей федеральной налоговой декларации (форма 1040) вы должны указать полную сумму выигрышей в Приложении 1 (Schedule 1) в строке «Прочие доходы» (Other Income). Не допускается производить взаимозачет выигрышей и убытков и указывать одну итоговую сумму; вы обязаны задекларировать общую валовую сумму выигрышей. Шаг 3. Произведите вычет убытков в федеральной налоговой декларации** Для вычета убытков вы должны детализировать вычеты, используя федеральное Приложение А (Schedule A). Вы не можете одновременно использовать стандартный вычет и вычитать убытки от азартных игр. Укажите ваши убытки в разделе «Прочие детализированные вычеты» (Other Itemized Deductions), однако вы можете вычесть сумму, не превышающую общую сумму выигрышей, задекларированную на Шаге 2. Сумма вычета никогда не может превышать сумму выигрыша. Шаг 4. Заполните налоговую декларацию штата Калифорния** При заполнении налоговой декларации штата Калифорния (форма 540) за основу берется ваш скорректированный валовой доход федерального уровня (Federal Adjusted Gross Income, AGI). Поскольку ваш федеральный AGI уже включает выигрыши от азартных игр, они автоматически переносятся в декларацию штата. Ваши детализированные вычеты из федерального Приложения А (Schedule A) также переносятся в вашу калифорнийскую декларацию с помощью Приложения CA (540) (Schedule CA (540)), что позволяет вам заявить вычет убытков на уровне штата. Важные моменты:** Ведение точного и полного учета имеет решающее значение. В случае налоговой проверки бремя доказывания суммы ваших выигрышей и убытков лежит на вас. Вы обязаны декларировать все выигрыши, независимо от того, получили ли вы форму W-2G. Примечание:** Из-за увеличенного размера стандартного федерального вычета многие налогоплательщики больше не детализируют вычеты. Если вы используете стандартный вычет, вы не получите никакой налоговой выгоды от ваших игорных убытков, хотя вы по-прежнему обязаны декларировать все выигрыши как налогооблагаемый доход. Данная информация носит общий характер и не является юридической консультацией. В сложных ситуациях вам следует проконсультироваться с квалифицированным юристом из Калифорнии или налоговым консультантом.