What are the California tax reporting requirements for income received from cryptocurrency transactions?

В Калифорнии криптовалюта рассматривается как имущество для целей налогообложения. Это означает, что вы обязаны отчитываться о доходах или убытках от операций с ней в своей декларации о доходах штата, аналогично федеральной декларации. Ниже описано, как выполнить требования Калифорнии к отчетности. Шаг 1. Определите свои налогооблагаемые операции с криптовалютой** Налогооблагаемое событие происходит, когда вы продаете криптовалюту за наличные, обмениваете одну криптовалюту на другую или используете ее для покупки товаров или услуг. Простая покупка и хранение криптовалюты не является налогооблагаемым событием. Проанализируйте все свои операции за налоговый год, чтобы выявить такие события. Шаг 2. Соберите записи о своих операциях** Соберите подробные записи по каждой налогооблагаемой операции. Вам понадобятся: дата приобретения криптовалюты, цена ее покупки (базисная стоимость), дата продажи или обмена, а также справедливая рыночная стоимость в долларах США на момент продажи или обмена. Шаг 3. Рассчитайте свой доход или убыток от прироста капитала** По каждой операции вычтите вашу базисную стоимость (сумму, которую вы заплатили) из выручки от продажи (суммы, которую вы получили). Если результат положительный — это доход от прироста капитала. Если отрицательный — это убыток от прироста капитала. Этот расчет сначала выполняется для вашей федеральной налоговой декларации. Шаг 4. Заполните необходимые налоговые формы** Укажите свои доходы и убытки от прироста капитала в федеральной Форме 8949 и федеральном Приложении D. Общая сумма дохода или убытка от прироста капитала из вашей федеральной декларации затем переносится в вашу декларацию о доходах штата Калифорния (Форма 540) и детализируется в Приложении D для Калифорнии. Шаг 5. Подайте декларацию и уплатите налоги в установленный срок** Подайте свою налоговую декларацию штата Калифорния в Налоговое управление штата (Franchise Tax Board, FTB) до ежегодного крайнего срока — 15 апреля. Вы можете подать декларацию в электронном виде через веб-сайт FTB или по почте. Важные детали и нюансы:** Согласно Уведомлению FTB 2023-01, Калифорния придерживается подхода Налогового управления США (IRS) к рассмотрению виртуальной валюты как имущества. Доход от такой деятельности, как майнинг или стейкинг криптовалют, как правило, облагается налогом как обычный доход по вашей стандартной налоговой ставке, а не как доход от прироста капитала. Предупреждения и ограничения:** FTB активно работает над выявлением налогоплательщиков, обязанных отчитываться по операциям с криптовалютой. Непредоставление отчетности по операциям может привести к начислению недоимок по налогам, значительным штрафам и пеням. Ведение учета имеет решающее значение, поскольку бремя доказывания вашей базисной стоимости лежит на вас. Данная информация носит общий характер и не является юридической консультацией. В сложных ситуациях, таких как торговля в больших объемах или получение дохода от децентрализованных финансов (DeFi), проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым юристом или сертифицированным бухгалтером (CPA), работающим в Калифорнии.