Какие шаги мне необходимо предпринять, чтобы надлежащим образом задекларировать продажу моего основного жилья в налоговой декларации штата Калифорния?

Чтобы правильно отчитаться о продаже вашего дома, вы должны рассчитать прирост капитала, определить, подлежит ли этот прирост освобождению от налога согласно законодательству Калифорнии, и отразить сделку и любой удержанный налог в вашей налоговой декларации штата Калифорния по форме 540. Ниже приведены шаги для правильного декларирования продажи вашего основного жилья: **Шаг 1. Расчет прироста капитала** Сначала рассчитайте прирост капитала от продажи. Вам понадобится итоговый отчет о закрытии сделки и документы, подтверждающие покупку жилья и его улучшения. Основная формула: Окончательная цена продажи - (Расходы на продажу + Скорректированная базисная стоимость) = Общий прирост капитала. Ваша скорректированная базисная стоимость — это первоначальная цена покупки плюс стоимость всех произведенных вами существенных капитальных улучшений. **Шаг 2. Определение права на освобождение от налога** Законодательство Калифорнии соответствует федеральным нормам об освобождении от налога при продаже основного места жительства. Вы можете исключить из налогооблагаемой базы до 250 000 долларов прироста капитала, если вы не состоите в браке, или до 500 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию. Чтобы соответствовать требованиям, вы должны владеть жильем и проживать в нем как в основном месте жительства не менее двух из пяти лет, предшествующих дате продажи. **Шаг 3. Сначала заполните федеральную налоговую декларацию** Вы должны отчитаться о продаже в своей федеральной налоговой декларации, обычно с использованием формы 8949 и Приложения D (Schedule D). Информация из вашей федеральной декларации будет использоваться для заполнения декларации штата Калифорния. Если весь ваш прирост капитала не подлежит налогообложению, вам может не потребоваться декларировать продажу на федеральном уровне, за исключением случаев, когда вы получили форму 1099-S. **Шаг 4. Укажите прирост капитала в Приложении D (540) штата Калифорния** Перенесите данные о приросте капитала из вашей федеральной декларации в Приложение D (540) штата Калифорния. Это приложение прилагается к вашей основной налоговой декларации штата Калифорния, форме 540. Вы должны подать эти документы до установленного в штате крайнего срока подачи налоговых деклараций, обычно до 15 апреля. **Шаг 5. Отчитайтесь об удержанном налоге на недвижимость** Эскроу-компания, скорее всего, удержала 3,33% от общей цены продажи в счет уплаты налогов штата, как того требует законодательство Калифорнии. Вы должны были получить форму 593 «Отчет об удержании налога при операциях с недвижимостью» (Real Estate Withholding Statement), где указана эта сумма. Укажите удержанную сумму в качестве налогового платежа в вашей форме 540, чтобы обеспечить зачет уже уплаченного налога. **Важные соображения:** Ведите тщательный учет всех капитальных улучшений, так как они увеличивают базисную стоимость вашего жилья и уменьшают ваш налогооблагаемый прирост капитала. Форма 593 имеет решающее значение для получения зачета удержанного налога, поэтому не теряйте ее. **Примечание:** Данное руководство относится только к вашему основному месту жительства. Если вы когда-либо использовали свое жилье для сдачи в аренду или в коммерческих целях, вам может потребоваться учесть возврат амортизационных отчислений (depreciation recapture), который подлежит налогообложению и усложняет расчеты. Правила для второго жилья или инвестиционной недвижимости полностью отличаются. Данная информация носит общий характер и не является юридической консультацией. В сложных ситуациях, например, связанных с использованием жилья в качестве арендной собственности или с унаследованным имуществом, проконсультируйтесь с квалифицированным юристом или налоговым специалистом в Калифорнии.